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      符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額的分錄符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額的分錄

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--所得稅

貸:營業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入

作為國家的一項(xiàng)免稅收入,就是國家給企業(yè)的補(bǔ)貼,所以應(yīng)該計(jì)入“營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入”

小微企業(yè)：從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬，按5%納稅，年應(yīng)納稅所得額100萬-300萬，按10%納稅，超過300萬就不屬于小微企業(yè)，按照25%交企業(yè)所得稅。

記賬報(bào)稅還是正常做賬報(bào)稅，小規(guī)模企業(yè)每個(gè)月要報(bào)個(gè)稅、一個(gè)季度要報(bào)增值稅、增值稅附征、企業(yè)所得稅、報(bào)表、年度的話有匯算清繳跟工商年報(bào)；一般納稅人每個(gè)月要報(bào)個(gè)稅和增值稅和增值稅附征、一個(gè)季度要報(bào)企業(yè)所得稅、報(bào)表、年度的話有匯算清繳跟工商年報(bào)。

正常提供做賬資料過來：

1、收入發(fā)票；
2、成本發(fā)票；
3、費(fèi)用發(fā)票（停車費(fèi)、過路費(fèi)、加油費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、房租、水電費(fèi)等）；
4、銀行對(duì)賬單與回單（公司對(duì)公賬戶的）；
5、工資表（員工名稱及身份證號(hào)碼、購買的社保詳細(xì)明細(xì)和公積金明細(xì)）；
6、公司開辦費(fèi)（注冊(cè)費(fèi)、刻章費(fèi)、辦公費(fèi)、裝修費(fèi)等）。

小型微利企業(yè)免稅只是季度普票30萬免征增值稅，而不是所有的稅都免，超過30萬全額納稅，專票即開即扣。

企業(yè)做賬是根據(jù)公司開具的發(fā)票，收到的費(fèi)用、成本票，公司的對(duì)公賬戶產(chǎn)生的銀行流水，還有公司申報(bào)的增值稅報(bào)表入賬。每月編制資產(chǎn)負(fù)債表、科目余額表、利潤表、明細(xì)賬等。

你好，很高興為您解答。小規(guī)模納稅人季度開增值稅普通發(fā)票加增值稅專用發(fā)票不超30萬但是，開具的增值稅普通發(fā)票免征增值稅，但是不免企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅是根據(jù)公司的收入-成本-費(fèi)用-稅前扣除項(xiàng)后計(jì)算企業(yè)所得稅，季度預(yù)繳年度匯算清繳，年度匯算清繳根據(jù)年末結(jié)賬的數(shù)據(jù)（人員不超300人，利潤不超300萬，資產(chǎn)總額不超5000萬）確定公司是否享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。所以不管是不是小型微利企業(yè)，都需要每月正常記賬。