企業(yè)所得稅匯算清繳怎么辦理？有哪些注意事項(xiàng)

所屬欄目：記賬報(bào)稅

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發(fā)布日期：2021-12-31 15:36

凡是需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，都應(yīng)該在2022年1月1日—54月31日期間，完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，那企業(yè)所得稅匯算清繳怎么辦理呢？有哪些注意事項(xiàng)呢？

一、準(zhǔn)備稅前扣除憑證

1、什么是稅前扣除憑證

稅前扣除憑證是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

a、內(nèi)部憑證是指，企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

b、外部憑證是指，企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

所以稅前扣除憑證不僅指發(fā)票，收款憑證，分割單也是稅前扣除憑證。

2、當(dāng)年發(fā)生的支出應(yīng)在何時(shí)取得稅前扣除憑證？

企業(yè)應(yīng)在支出發(fā)生時(shí)取得符合規(guī)定的稅前扣除憑征，如果在支出發(fā)生時(shí)未能取得稅前扣除憑證或取得的稅前扣除憑證不符合規(guī)定的，應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的稅前扣除憑證。

二、哪些企業(yè)需要匯算清繳

在5月31日前需要按時(shí)匯算清繳對(duì)象有兩個(gè)：一個(gè)是查賬征收的企業(yè)，一個(gè)是實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。個(gè)體戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，因?yàn)樗鼈円U納個(gè)人所得稅，所以應(yīng)該在1月1日-3月31日期間辦理個(gè)人所得稅匯算清繳。

三、企業(yè)為什么要匯算清繳

1、了解上一年度的經(jīng)營(yíng)情況，便于及時(shí)調(diào)整下一年的戰(zhàn)略規(guī)劃；

2、有的企業(yè)可能多交不少稅，可以通過(guò)匯算清繳進(jìn)行退稅，減少企業(yè)的成本，當(dāng)然少稅肯定要補(bǔ)了，這是企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任；

3、防止企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)匯算清繳流程

1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，審核其所報(bào)送的材料；

3、企業(yè)如若發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)申請(qǐng)糾正錯(cuò)誤；

4、如確認(rèn)無(wú)誤，納稅人就需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在約定時(shí)間內(nèi)結(jié)清稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳是一件大事，并且做起來(lái)非常麻煩，因?yàn)樯婕暗降呢?cái)稅表格太多了，對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)要求非常高，所以應(yīng)該盡早準(zhǔn)備此方面的工作，避免到時(shí)候手忙腳亂，當(dāng)然，交給財(cái)稅代理公司也是很好的辦理方式。