一般納稅人將稅率開錯(cuò)時(shí)，該如何申報(bào)？相關(guān)問答

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發(fā)布日期：2017-02-17 14:31

不具備簡(jiǎn)易征收的一般納稅人有時(shí)候會(huì)將17%的稅率錯(cuò)開成3%，在這樣的一個(gè)情況下，該怎么辦呢？恒誠信小編從以下問答中，看看是如何解決的。

一般納稅人將稅率開錯(cuò)時(shí)，該如何申報(bào)？相關(guān)問答

問：工商部門不予變更營業(yè)執(zhí)照范圍的，納稅人可自行開具發(fā)票？真的假的？自行開票，開什么品名？

答：根據(jù)國稅局《營改增政策執(zhí)行口徑第四輯》第十一條規(guī)定：納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍以外的業(yè)務(wù)，可以向工商部門申請(qǐng)變更營業(yè)執(zhí)照范圍，工商部門不予變更營業(yè)執(zhí)照范圍的，納稅人可自行開具發(fā)票。商品品名根據(jù)實(shí)際經(jīng)營如實(shí)開具。

問：不具備簡(jiǎn)易征收的一般納稅人將稅率開成了3％，怎么申報(bào)？錯(cuò)的不含稅銷售額應(yīng)填在附表一哪一欄？

答：應(yīng)填在附表一的第11欄或第12欄。如不能填寫請(qǐng)咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的運(yùn)維團(tuán)隊(duì)。

問：小規(guī)模納稅人實(shí)行差額納稅后，是否還能享受小微企業(yè)優(yōu)恵政策？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第26號(hào)）規(guī)定：“三、按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策。”

問：我現(xiàn)在就是稅率選擇錯(cuò)誤且跨年了，小規(guī)模納稅人，如果我按稅額填寫那么我的收入就與實(shí)際不符，請(qǐng)問這樣我要怎么做呢？

答：本月按照開票稅額進(jìn)行申報(bào)納稅，次月開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖紅處理。

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